2024 年の創業者向け税務イノベーション: より多くの資金、より少ないルール、より多くのイノベーション」

信号機連合のもとでは、2024 年に創業者向けの税制が変更される予定です。 その目的は、イノベーションを促進し、官僚的なハードルを軽減し、特に適度な課税を可能にすることです。 しかし、計画されている予算削減により、政府は一部の減税措置により節約を余儀なくされることになる。 特に焦点は、成長機会法に関連する変更であり、その一部はまだ最終決定されていません。

参加する価値はある

将来融資法の発効に伴い、スタートアップ拠点としてのドイツは、税務の観点から、特に従業員の株式保有に関して最新情報を受け取りました。 以前とは異なり、若い企業の従業員は自社株に対する税金を後で支払わなければなりません。 具体的に言えば、これは税金の支払い義務が通常 12 年ではなく 15 年後に支払われることを意味します。 このように、新しい規制は、ドイツの新興企業間の人材争奪戦の中心的なハードル、いわゆる枯渇所得問題を克服するもので、これは、利益がまだ実現されていないにもかかわらず、会社の株式を保有する従業員は税金を支払わなければならないことを意味する。 さらに、2024 年からは従業員の株式投資に対する免除額も 2,000 ユーロに増額されますが、依然として 2 つの特定の条件下でのみ適用されます。 一方で、これは雇用主が提供する自発的なサービスである必要があり、通常、その会社で 1 年以上継続して働いているすべての従業員が対象となります。 一方、株式シェアは雇用主の会社の資産シェアであり、現物給付の形で付与されます。 2,000ユーロを使い切れなかった場合、残りは通常の給与の一部として使用することもできます。

特に国際部門では、ドイツの若い企業が追いつき、潜在的な熟練労働者にインセンティブを与えることができます。

閾値を超えると

従業員数 999 人、売上高 1 億ユーロ、または年間貸借対照表額 8,600 万ユーロ – これらは、従業員の株式投資に対する有利な課税に関する新しい規制で適用される新しい基準です。 しかし、これらの制限が増加しているだけでなく、移行期間も 2024 年 1 月から延長されました。 意欲的な新興企業がこの基準を超えた場合、従業員は将来さらに 7 年間税制上の優遇措置を利用できることになります。 こうした移行期間の長期化は、テクノロジー分野など、開発サイクルが長いビジネス モデルを持つ企業に特に恩恵をもたらします。 しかし、市場ですでに確立されており、急速な成長に重点を置いているスケールアップ企業も、この改革の恩恵を受ける可能性があります。

株式市場へ出発

IPOのハードルが下がったことで、新たな成長にさらなる弾みがつくはずだ。 将来的には、必要な最低資本金が125万ユーロから100万ユーロに下がるだけでなく、中小企業や新興企業も資本市場にアクセスできるようになります。 将来金融法は規制要件も簡素化します。 例: これまで必要であった銀行などの共同申請者を排除することで、将来的に IPO のコストを削減できます。 さらに、今年から上場新興企業は10対1の議決権を持つ複数議決権株を発行できるようになった。 これにより、創業者は資金調達にもかかわらず会社に対する影響力を維持し、専門知識を包括的に提供することが容易になり、同時に複数の議決権を持たない投資家を保護することができます。 これに関連して、将来金融法は、いわゆるペーパーカンパニー（特別目的買収会社、SPAC）、つまり非上場企業を買収するために証券取引所で資金を集めることのみを目的としたペーパーカンパニーの設立も許可しており、間接的に買収することもできます。それらを証券取引所に持ち込んでください。

他にもあります – そうでしょう?

企業イベントに対する免除限度額の引き上げ、民間企業の法人税オプション、商用電気自動車の私的使用、あるいは第5規則の廃止のいずれであっても、いわゆる「成長機会法」に基づく多くの税制は依然として適用されない。鞭打たれること。 企業に対する減税、奨励金、景気刺激策の大部分は年明けに適用される予定だったが、連邦議会の各州は12月に信号機政府の政策を中止した。 まだ決まっていない予算について調停委員会に連絡があった。 ただし、調停手続きの日程はまだ未定である。 しかし、成長協定のより小規模な部分は、いわゆる二次信用市場促進法にすぐに委託されました。 これらには、パートナーシップ法近代化法（MoPeG）の発効に向けた必要な調整、所得税法および法人税法の利息制限の変更、民間の医療保険と介護保険間のデータ交換の延期などが含まれる。企業、税務当局、雇用主に対しては最長 2 年間の猶予が与えられます。 他のすべての税金プロジェクトと救済は保留中です。

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