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2024-06-11 17:39:43
7年間にわたり18万ユーロを超えるVATを支払わなかったITコンサルタントに対し、控訴院は執行猶予付きの3年の刑期は軽すぎると判断し、懲役12か月の刑を言い渡した。
クライヴ・ガーガン（48）は、当初の判決が下されるまでに、未払いの金額と利息を返済し、納税義務を完全に果たしていた。
ガルガン氏は合計84件のVAT関連犯罪で起訴された。内訳は、VAT申告書の提出を怠った罪42件と、2009年から2016年までの法定期間内にVATを支払わなかった罪42件である。
ガルガン被告が8件の罪状について有罪を認め、残りの罪状も考慮された上で、全面執行猶予付きの判決が下された。
ダブリン 8 キルメイナムのベルフライに住んでいたガーガン氏は、さまざまな企業で勤務する自営業の IT コンサルタントでした。同氏は 2004 年 10 月 25 日から 2006 年 11 月 1 日までの間、VAT に登録されていましたが、その後登録を解除しました。
州政府は、2023年12月15日にダブリン巡回刑事裁判所の判決官パトリシア・ライアン判事が言い渡した3年の執行猶予付きの判決の寛大さに対して控訴し、この事件では酌量すべき要素が過度に重視されていると主張していた。
検察局長は、被告人が逮捕されるまで犯罪行為をやめなかったことを強調した。
原則的な誤り
火曜日に控訴院で判決を言い渡したイソベル・ケネディ判事は、裁判所は、裁判官が言い渡した全面執行猶予付きの判決は原則として誤りであると考えていると述べた。
彼女は、裁判所は、執行猶予付きの判決も「判決」であるため、被告は本質的に「何の罰も受けなかった」という州の主張を受け入れなかったが、5年という量刑から完全な執行猶予付きの判決への減刑は、標準から大幅に逸脱しているという見解であると述べた。
彼女は、犯罪行為は2009年の5月か6月から2016年の3月か4月まで長期間にわたって行われ、関与した金額は「相当な額」だったと指摘した。
ケネディ判事は、当初の判決を破棄し、3人の判事からなる法廷は、懲役5年という世界的に最も重い判決の指定に同意したと述べた。しかし、彼女は続けて、「比例性は公正な判決の中核である」とし、正しい判決は「特定の犯罪者が犯した犯罪を反映している」と述べた。
彼女は、裁判所は「遅すぎた」答弁、利息と金銭の支払い、前科がないなどの情状酌量要素を考慮した後、情状酌量要素を考慮すると18か月の減刑が適切であると判断し、刑期は3年半のままとしたと述べた。
ケネディ判事は、パトリック・マッカーシー判事、タラ・バーンズ判事とともに、更生を促すために最後の2年半の刑期を停止し、1年間の拘留期間を残すと述べた。
調査
ガーガン氏の違法行為が明るみに出たのは、同氏のサービスを利用した企業が付加価値税の申告を求め、申告書を処理するために歳入委員会に特定の情報を提供するよう求められたときだった。
この情報には、2006 年 11 月に有効期限が切れた VAT 登録番号が記載された回答者からの請求書 2 通が含まれていました。
さらに調査を進めると、ガルガン氏は2011年からこの会社から支払いを受けており、また2008年、2010年、2011年には別の会社であるエルゴ・サービスから支払いを受けていたが、これらの取引に関して支払いに対するVAT還付金を受け取っていなかったことが明らかになった。
この事件に関係するVATの総額は180,623.51ユーロでした。
ガーガンは、2002年財政法第133(a)条により改正された1997年租税統合法第1078(2)(g)(ii)条に違反してVAT申告書を提出しなかった罪42件、および2009年から2016年の間に改正された同法第1078(2)(i)条に違反して法定期間内にVATを支払わなかった罪42件で起訴された。
回答者は2016年6月30日にVATと利息を支払いました。
2023年12月1日の判決公判の時点で、未払い金は約16,000ユーロ残っていました。
判決を下した裁判官は、被告が判決を下す前に未払い額を支払うよう、この件を2週間延期した。
ガーガンには前科がなく、判決日時点では納税義務を完全に遵守していた。
#18万ユーロのVATを支払わなかったITコンサルタント執行猶予付きの判決が軽すぎると判断され投獄