相続税の変更は2025年度予算で確実に行われるのか？

「この世で確実なものは、死と税金だけだ」ベンジャミン・フランクリンの有名な言葉がある。

そして相続税という厄介な問題に関しては、これら 2 つの確実性は非常に明確かつ意図的に一致しています。

生涯を通じて（おそらく）税金を支払ってきたのに、息を引き取るとすぐに、あなた、あるいは事実上あなたの受益者がまた別の税金の請求書を突きつけられるという考えは、常に人々にとって忌み嫌われるものでした。

しかし、受け入れるかどうかは別として、死そのものと同様に、相続税はほとんどの場所において、長い間、厳しく受け入れがたい現実となってきました。

ここアイルランドでは、政治家や政治家を選ぶ人々が10月の予算に焦点を移し始めており、相続税の問題、特にその規模がここ数週間で急激に注目を集めるようになっている。

政府内では、フィナ・ゲール党とフィアナ・フォイル党の両党が相続税の負担が不公平になっていると主張し、相続税の負担を軽減することに熱心であると報じられている。

資本取得税（CAT）は、贈与と相続の両方に課される税金です。

しかし、CAT の請求書に直面することなく、一定額のお金や資産を受け取ることは可能です。

ただし、これは、贈り物や相続品をあなたに与える人との関係によって異なります。

配偶者または事実婚のパートナーから引き継がれた資産は免税となり、同一人物からの年間3,000ユーロまでの贈与も免税となる。

子供、養子、または孫（親が亡くなり、子供が 18 歳未満の場合）は、生涯で最大 335,000 ユーロを非課税で受け取ることができます。

兄弟姉妹、両親、祖父母、孫、姪、甥は、税金徴収人から注意を受けることなく、最大 32,500 ユーロを受け取ることができます。

上記に記載されていない人から受け取った贈与または相続は、16,250 ユーロまでは非課税となります。

税金が発生する場合、税率は33％となります。

現在の議論の主な焦点は、家族の家とそれを相続する人々、特に子供たちです。

2009年まで、彼らはその金額に対する税金の支払いを全く心配することなく、542,544ユーロを受け取ることができました。

しかし、その後数年でその価格は下がり、現在は33万5000ユーロとなっている。

金融危機が起こるまでは、支払われる税率も20％と低かったが、混乱に陥った州のために追加の収入を得るための取り組みの一環として33％に引き上げられた。

多くの人が問題視しているように、問題は、親から子供に贈与または遺贈される主要な資産である家族の家の価値が、それ以来概して大幅に上昇していることである。

2012年、アイルランド全国平均の住宅価格は205,476ユーロと最低を記録しました。

中央統計局は水曜日、今年5月の全国の住宅価格は（皮肉にも）33万5000ユーロだったと発表した。

これは、12 年間で 63% の増加となりますが、同じ期間に CAT の閾値には変化がありませんでした。

そしてもちろん、この金額には、都市部にある、はるかに価値の高い不動産は考慮されていません。こうした不動産の価値は、通常、何倍も高くなります。

例えば、ダブリンの4つの地方自治体では、5月の住宅価格の中央値は41万ユーロから62万6000ユーロの間だった。

中道派の政治家たちは、いわゆる「中間層の圧迫」、つまり平均か平均よりわずかに高い収入があるものの、生活費の高さと多額の税負担のために、それでもやりくりができない層の間で、この問題が問題として取り上げられるのを明らかにますます耳にしている。

自分自身でそれなりの住宅を購入する余裕がなく、親が亡くなった場合、税金のせいで実家に引っ越したり住み続けることもできないような人たちです。

生涯懸命に働き、多額の税金を払い、幸運にも自分の家を所有できた高齢の有権者は、自分たちが亡くなった後に政府が家族からその一部を取り上げるという考えを好まない。

そのため、選挙が近づいている中、フィナ・ゲール党とフィアナ・フォイル党の一部は、基準額を少なくとも50万ユーロ、さらには70万ユーロまで引き上げ、CATの税率を引き下げることを望んでいると報じられている。

実際、ミケル・マルティン副首相は今週、相続税は「懲罰的すぎる」ため、2025年度予算の「議題」に相続税改革が含まれていることを示唆し、首相は、異なる取り決めを持つ農家との関係を含め、相続税の「不公平さ」を考慮すべきだと述べた。

70万ユーロは一気に目指すにはハードルが高いように思われ、少なくとも当初は6万5000ユーロ増額される可能性があると報道されている。

しかし、もちろん、いかなる変化にもコストがかかります。

歳入庁によれば、課税基準額を単純に40万ユーロに引き上げると、税率が33％のままであれば、国庫は年間5,200万ユーロの損失を被ることになる。

一方、主要税率が1%引き下げられるごとに、国庫にかかるコストは年間で2,000万ユーロとなる。

異なるレートとしきい値間の相互作用により、両方を一緒に動かすとわずかに異なる結果が生成されます。

したがって、たとえば、基準額が 40 万ユーロに上昇し、税率が 32% に下がると、年間コストは 5,800 万ユーロになります。

そして、税率が30％、基準額が40万ユーロになった場合、コストは7,100万ユーロとなる。

すべてはページ上の数字に過ぎない、と言う人もいるかもしれません。

しかし、あなたが財務大臣で、来年の減税に使える資金がわずか14億ユーロしかないのであれば、そうはいかない。

その大半は、労働者の収入が増加してもその利益が税金に飲み込まれないようにするために、所得税控除と税率帯のインデックス化に使われる可能性が高い。これは、財務大臣、公共支出大臣、副首相、首相が全員、取り組むことをほぼ約束している問題である。

したがって、相続税もその 1 つである、他の競合するすべての税金要求に分配するための適度な金額が残ることになります。

それは、相続税の削減には、税制や国庫支出の他の分野で難しい選択が必要になる可能性があることを意味します。

相続税は富に対する税金であり、少なくとも維持されるべきだ、あるいはさらに増額されるべきだと主張する人々もいる。

過去10年間の回復市場における不動産価格の上昇は、多くの人々に大きな富をもたらしました。

大半の人は生涯で 335,000 ユーロよりはるかに少ない金額を相続または贈与されるため、CAT を支払う必要はありません。

そして、335,000ユーロ以上を受け取る幸運に恵まれた少数の人々のほとんどは、そのお金に対してほとんど税金を支払わないことになる。

また、我が国の税基盤は依然として狭すぎるため拡大する必要があるという議論もあり、相続税はまさに検討すべき分野である。

現在、これは毎年の純税収の1％未満を占めています。

したがって、相続税の変更が2025年度予算に盛り込まれれば、注目を集めることになり、総選挙を前に「中間層の圧迫」を受けることになるかもしれない。

しかし、競合するニーズがこれほど多くある時代には、コストや批判なしに実現できるわけではない。

政府には難しい選択が待ち受けている。