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2024-03-19 07:00:00
売上税は、それを維持する州にとって重要な財源です。 を除くすべての州 アラスカ、 デラウェア州、 モンタナ州、 ニューハンプシャー、 そして オレゴン 州全体の消費税がかかります。 国家にはそのようなものはないが、 税税は、一般的な政府サービス、物品、および活動の費用をカバーするために、地方自治体、州政府、および中央政府が個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは料金です。 , アラスカ州の地方自治体は売上税の実施と徴収を許可されています。
2018年の最高裁判所の判決以前 サウスダコタ対ウェイフェアサウスダコタ対ウェイフェア は 2018 年の米国最高裁判所でした 決断 売主が徴収と送金を行うために課税州に物理的に存在するという要件を排除する 売上税 その状態に。 これにより、州が消費税を徴収できる能力が拡大されました。 電子商取引 およびその他のリモートトランザクション。
、州内に物理的に存在する販売者のみが州売上税の徴収と納付を要求される可能性があります。 (各州は、制限を回避するために「クリックスルー ネクサス」や「クッキー ネクサス」などのアイデアを工夫することもありました。) ウェイフェア しかし裁判所は、経済の性質の変化と電子商取引の台頭を認め、数十年にわたる判例を覆し、各州が州内に販売する非居住者企業への課税を開始することを認めた。
この決定を受けて、各州は迅速に行動を起こし、州外への入国を義務付け始めた。 市場ファシリテーター 遠方の販売者は消費税を徴収および納付できます。 これは大規模な販売者と小規模な販売者の両方に影響を与え、多くの場合中小規模の販売者に不釣り合いに課せられるコンプライアンス義務が増加しました。 コンプライアンスコストの増加は、さまざまな課税管轄区域間での統一性の欠如によってさらに悪化します。
現在、25 の州が、経済的つながりを、ドルの基準を満たす売上（たとえば、20 万ドル）に制限しています。 ただし、ドルの基準を満たした場合、または売り手が州内で一定数の取引を行った場合に、市場の仲介者と遠隔販売者が売上税を徴収および納付することを要求しているところもあります。
回収と送金の要件に関連するコンプライアンスコストが取引されるビジネスよりも大きくなる可能性があるため、取引だけで経済的つながりを確立することは非常に負担がかかります。 たとえば、マーケットプレイスのファシリテーターや、販売を担当するリモート販売者などです。 アーカンソー州 徴収および送金には10万ドルを超える額が必要です 消費税消費税は商品やサービスの小売売上高に課され、理想的には最終的なすべての売上に適用されるべきです。 消費 少ない 免除。 多くの政府は食料品などの商品を免除しています。 裾野を広げる、食料品を含めることなどにより、料金を低く抑えることができる可能性があります。 消費税は、課税された場合に次のような問題が発生する企業間取引を免除する必要があります。 税金のねずみ取り。 。 同じ売り手が州内で200件以上の取引を行った場合、回収と送金の義務も課されることになる。 これについてさらに細かい点を言うと、同じ商品を 5 ドルの価格で 200 個販売し、合計 1,000 ドルで販売すると、総収益が大幅に増加したとしても、販売者にアーカンソー州の売上税徴収および送金規則の遵守を要求するには十分です。売上基準値 100,000 ドル未満。 この仮想の売り手は、ほぼ確実に、販売で得られる利益よりも、法律の遵守（例：売上を追跡するための特殊なソフトウェア、会計サービスなど）に多くの費用を費やすことになるため、アーカンソー州でビジネスを行うのは魅力的ではありません。
19 の州は、経済的基準の決定をドル額のみに限定しています。 これは不完全ではありますが、小規模なオンライン ビジネスに消費税の徴収と納税を義務付けるよりは確実に優れています。 コネチカット州 そして ニューヨーク リモートの販売者またはマーケットプレイスのファシリテーターが売上と取引の両方の基準を満たすか超過しない限り、売上税を徴収および納付する義務を課してはなりません。
の ウェイフェア 裁判所は、経済の性質の変化と売上税法を適応させる必要性を強調した点で正しかった。 しかし、この決定は、各州が市場の仲介者や遠隔地の販売者から売上税の徴収と送金をどのように要求するかを定義するものではほとんどありませんでした。 その結果、州間の統一性が失われ、中小規模の販売者が不均衡に負担する非効率性が生じてしまうというもどかしい事態が生じています。
州 改革すべきだ マーケットプレイスのファシリテーターとリモートの販売者がルールを定め、取引のしきい値を完全に削除します。 インディアナ州 最近、この切り替えを行った最も新しい州となった。これは、他の州も従うべき前向きで成長促進的な税制改革である。 経済連携の基準を改革することは、企業だけでなく国家にとっても良いことになるだろう。 州にとっては、コンプライアンスが低く管理にコストがかかる規則を課すよりも、妥当な数の販売者のコンプライアンスに重点を置き、コンプライアンスを簡素化する方が費用対効果が高くなります。
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