主な調査結果
- 45 の州とコロンビア特別区が州全体で売上税を徴収します。
- 地方消費税は 38 州で徴収されています。場合によっては、州の税率に匹敵するか、それを上回ることもあります。
- 州と地方を合わせた平均売上税売上税は商品やサービスの小売販売に課せられ、理想的には、ほとんど免除なくすべての最終消費に適用されるべきです。多くの政府は食料品などの商品を免除していますが、食料品を含めるなど課税対象範囲を広げることで、税率を低く抑えることができます。売上税は、課税されると課税のねずみ講を引き起こす企業間取引を免除すべきです。税率が最も高い 5 つの州は、ルイジアナ (9.56%)、テネシー (9.55%)、アーカンソー (9.45%)、ワシントン (9.38%)、アラバマ (9.29%) です。
- 地方消費税税金は、地方、州、および国の政府が一般政府サービス、商品、および活動の費用を賄うために個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは請求です。ミネソタ州のツインシティーズ都市圏とウィスコンシン州ミルウォーキーでの増税は、過去 6 か月間で各州の平均消費税率の最も大きな変動の原因となっています。
- 売上税率は州によって異なりますが、売上税の課税ベースは、税金から徴収される収入の額や、税金が経済に与える影響にも影響します。
- 消費税率の差は、消費者が国境を越えて買い物をしたり、オンラインで商品を購入したりすることを促す可能性があります。
導入
小売売上税は、ほとんどの州の歳入手段として欠かせないものであり、州税徴収額の 32 パーセント、地方税徴収額の 13 パーセント (合計徴収額の 24 パーセント) を占めています。また、小売売上税は、他の主要な州税である個人所得税よりも経済成長に有利であるという利点もあります。個人所得税 (または個人所得税) は、個人または世帯が得る賃金、給与、投資、またはその他の形態の所得に対して課されます。米国では、所得に応じて税率が上がる累進課税が課せられています。連邦所得税は、1913 年に憲法修正第 16 条の批准により制定されました。設立されてまだ 100 年にも満たないにもかかわらず、個人所得税は経済の歪みが少ないため、米国で最大の税収源となっています。
45 州が州レベルの売上税を課していますが、消費者は 38 州で地方売上税も課せられます。アラスカ州は州全体の売上税を課していません。これらの地方税率は相当な額になる可能性があり、州全体の売上税率が中程度の州の中には、他の州と比較して州と地方を合わせた税率がかなり高い州もあります。このレポートでは、2024 年 1 月 1 日時点の人口加重平均の地方売上税を示し、各州の平均地方税率の目安を示します。表 1 には、州および地方の売上税率の州別の完全なリストが示されています。
州税と地方税の合計売上税率
アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの 5 つの州では、州全体での売上税が免除されています。このうち、アラスカのみが地方自治体に地方売上税を課すことを許可しています。[1]
州税と地方税を合わせた平均売上税率が最も高い 5 つの州は、ルイジアナ州 (9.56%)、テネシー州 (9.55%)、アーカンソー州 (9.45%)、ワシントン州 (9.38%)、アラバマ州 (9.29%) です。平均合計税率が最も低い 5 つの州は、アラスカ州 (1.82%)、ハワイ州 (4.50%)、ワイオミング州 (5.44%)、メイン州 (5.50%)、ウィスコンシン州 (5.70%) です。
州の売上税率
カリフォルニア州は州レベルの売上税率が7.25%で最も高い。[2] 州全体で2番目に高い税率の州は、インディアナ州、ミシシッピ州、ロードアイランド州、テネシー州の4州で、7%となっている。州レベルの売上税のうち、ゼロではない最低税率はコロラド州で、2.9%である。アラバマ州、ジョージア州、ハワイ州、ニューヨーク州、ワイオミング州の5州が4%でこれに続く。[3]
それ以前の州全体での税率引き下げは、2018年7月のルイジアナ州の5.0%から4.45%への引き下げが最後だった。州議会は、より大きな経済的利益をもたらす所得税引き下げを優先し、過去2年間だけで24州以上で個人所得税または法人所得税(あるいはその両方)の税率を引き下げている。
地方消費税率
平均地方消費税率が最も高い 5 つの州は、アラバマ州 (5.29%)、ルイジアナ州 (5.11%)、コロラド州 (4.91%)、ニューヨーク州 (4.53%)、オクラホマ州 (4.49%) です。
7月以降、順位が1つ以上変動したのはミネソタ州とウィスコンシン州のみで、両州とも人口集中地区での地方税の引き上げにより2つ順位が下がった。アリゾナ州、カリフォルニア州、コロラド州、メイン州、ニューメキシコ州、オハイオ州、テネシー州、ワイオミング州はいずれも1つ順位が上がったが、これは主に同程度の州での税率引き上げによるものだ。一方、ミネソタ州とウィスコンシン州の動きに加え、イリノイ州、ルイジアナ州、ミズーリ州、ユタ州はいずれも1つ順位が下がったが、これはさまざまな小規模な管轄区域での税率引き上げによるものだ。
ミネソタ州では、7つの郡からなるツインシティーズ都市圏で1パーセントポイントの売上税の引き上げが見られ、0.75パーセント 輸送用 0.25パーセント 住宅用2023年10月1日に発効した。 隣接するウィスコンシン州ミルウォーキー市は2024年1月1日に新たに2％の売上税を課し、ミルウォーキー郡は売上税率を0.5％から0.9％に引き上げた。ハワイでは、 0.5パーセントの追加料金 マウイ島ではこの変更が承認されました。他の多くの州でも同様に、地方消費税率の変更（主に値上げ）がいくつか見られました。
ニュージャージー州の一部の都市は「都市企業ゾーン」にあり、条件を満たす販売者は州全体の売上税率 6.625% の半分 (3.3125%) で徴収および納付できます。これは、売上税のない隣のデラウェア州と地元の小売業者が競争できるように設計された政策です。この異常を、州全体の平均地方税率のマイナス 0.03% (以下の方法論のセクションで説明するように人口を調整) として表し、合計税率はこの減額を反映しています。全体の税率にわずかにプラスの影響があるにもかかわらず、この低い税率は、ニュージャージー州当局が、州全体の税率 6.625% が売上税のない隣のデラウェア州と競争力がないことを暗黙のうちに認めていることを示しています。
消費税率の設定における競争の役割
消費税の回避は、管轄区域間の税率に大きな差がある地域で発生する可能性が最も高くなります。 研究 示す それ 消費者は、都市から郊外へといった低税率の地域で大きな買い物をするために、高税率の地域を離れることがありますし、実際にそうしています。例えば、 証拠 シカゴ地域の消費者はシカゴの10.25%の売上税率を避けるために、周辺郊外やオンラインで大きな買い物をしていることを示唆している。
州レベルでは、企業は税率の課税を避けるために、高売上税地域の境界線のすぐ外側に拠点を置くことがあります。その顕著な例がニューイングランドです。I-91 はコネチカット川のバーモント州側を走っていますが、売上税を避けるためにニューハンプシャー州側に多くの小売店が拠点を置くことを選んでいます。 勉強 売上税が免除されているニューハンプシャー州の境界郡の一人当たりの売上は1950年代後半から3倍に増加しているのに対し、バーモント州の境界郡の一人当たりの売上は停滞している。かつてデラウェア州は実際に 使用済み デラウェア州は「免税ショッピングの本場」であることをドライバーに思い出させるために、高速道路に歓迎の標識を設置しました。
州政府や地方政府は、近隣諸国に比べて税率を高くしすぎることには注意すべきである。なぜなら、そうすると予想よりも税収が減ったり、極端な場合には税率が上がったにもかかわらず税収が減ったりするからだ。
売上税の課税ベース: 方程式のもう半分
この報告書は税率に基づいて州をランク付けしており、課税基盤の違いは考慮していません（例えば、 売上税の構造、課税対象と非課税対象の定義など)。この点については州によって大きく異なります。たとえば、ほとんどの州では食料品は売上税から免除されていますが、限定された税率で課税する州もあれば、他のすべての製品と同じ税率で課税する州もあります。衣料品は免除されているか、低い税率で課税されている州もあります。
税務専門家は一般的に 推薦する 売上税は商品やサービスの最終小売販売すべてに適用され、生産チェーンにおける中間の企業間取引には適用されない。これらの勧告は、幅広いだけでなく「適正規模」の税制をもたらし、市場が生産する各製品に一度だけ適用されることになる。理論上は合意されているものの、ほとんどの州の売上税の適用はこの理想からは程遠い。
ハワイ州の消費税は米国で最も広範囲に及ぶが、多くの製品に複数回課税されており、ある推計によると、最終的に州の個人所得の 119 パーセントに課税される。この課税ベースは、消費税が個人所得の 36 パーセントに適用される全国平均よりもはるかに広い。
方法論
また、国勢調査局は人口データを ZIP コードによく似た 5 桁の識別子を使用して報告していますが、これは実際には ZIP コード集計エリア (ZCTA) であり、特定の ZIP コードに関連付けられた地理的エリアを作成しようとするものであることにも注意してください。これは、驚くほど多くの ZIP コードに実際には居住者がいないためです。たとえば、ワシントン DC の National Press Building には、郵便上の理由のみで独自の ZIP コードがあります。
目的上、対応する ZCTA 人口数値がない ZIP コードは計算から除外されます。これらの除外により、ある程度の不正確さが生じますが、ZCTA 人口数値がある近隣の ZIP コード エリアでは、それらの管轄区域の税率が反映されるため、全体としては結果の平均に大きな影響はありません。
結論
売上税は全体的な税制の一部に過ぎず、状況に応じて考慮する必要があります。たとえば、テネシー州では売上税は高いですが所得税はありません。一方、オレゴン州では売上税はありませんが所得税は高いです。事業所の立地や投資の決定には多くの要因が影響しますが、売上税は政策立案者が管理できるものであり、すぐに影響を与える可能性があります。
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[1] モンタナ州のリゾート地における特別税は、私たちの分析には含まれていません。
[2] この数字には、州が徴収し、地方自治体に分配される必須の追加税が含まれています。このため、一部の情報源では、カリフォルニア州の売上税は 6.0 パーセントと記載されています。ユタ州とバージニア州でも同様の状況が見られます。
[3] ハワイ、ニューメキシコ、サウスダコタの売上税は、多くの事業サービスが課税対象となっているため、他の売上税と厳密に比較することはできません。
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#州別の州税および地方税