4 月 15 日の期限までに税金を申告した場合は、所得税についてあまり考えずに日常生活に戻って安心していることでしょう。税とは、地方自治体、州政府、中央政府が個人や企業から徴収する義務的な支払いまたは料金です。一般的な政府サービス、物品、活動の費用をカバーします。支払い、フォーム、提出義務は来年まで続きます。納税シーズンは多くの人にとって恐ろしい時期ですが、その主な理由は申告に伴う複雑さによるものです。 Tax Foundation の教育プログラム、TaxEDU、および Public Policy Polling が実施した最近の世論調査では、回答者の 88% が米国の税法は過度に複雑か、ある程度複雑であると考えていると回答しました。しかし、人々が不満を抱く複雑さこそが、人々の複雑さなのです 知る について。ほとんどのアメリカ人が気づいていない税金の複雑さが数多く存在します。アメリカ人が最も理解していない税法規則の中で、最もよく理解していないのは、非居住者所得税申告法です。
ほぼ半数の州が非居住者個人所得税の申告を法律上義務付けていることを理解しているアメリカ人はほとんどいません。個人所得税（または個人所得税）は、個人または世帯が稼ぐ賃金、給与、投資、その他の形態の収入に対して課されます。米国は、所得に応じて税率が上がる累進所得税を課しています。連邦所得税は 1913 年に修正第 16 条の批准とともに設立されました。個人所得税はまだ 100 年しか経っていませんが、米国では、たとえ 1 年間でも働いていれば還付される最大の税収源です。 一日 その状態の中で。そして、たとえより多くのアメリカ人がこれらの義務を知っていたとしても、一日働いているすべての州で所得税申告書を提出したり、休暇中にメールに返信したりする努力をする人はほとんどいません。これは、雇用主の源泉徴収法が非居住従業員の申告法よりも緩い州に特に当てはまりますが、これはよくあることです。また、納税者は自国の所得税負担に対して他州に支払った税金の控除を請求できるため、短期旅行が納税者の州税総額に与える影響は、あったとしてもごくわずかです。
地図上で黄色で示された各州では、非居住者は州内で 1 日働くだけで所得税申告義務が発生する可能性があります。一方、青色の州では、非居住者が州内で短期間しか働いていない（または収入が少ない）場合には申告をしなくてもよいという基準が設けられています。
非居住者の申告義務が最も厳しいのはアーカンソー州、デラウェア州、カンザス州、ミシガン州、ネブラスカ州で、非居住者は収入がある場合は申告書を提出する必要があります。 どれでも 州内の収入。コロラド州、メリーランド州、ニューメキシコ州、ノースダコタ州、ロードアイランド州などの他の州では、非居住者が州内で何らかの収入を得ており、連邦申告書を提出するのに十分な総収入を得ている場合には申告を義務付けている。 （一般に、個人は、総収入があった場合に連邦申告書を提出する必要があります。個人の場合、総収入とは、賃金、チップ、投資、利子、その他の収入から得られる税引き前の収入の合計であり、「総給与」とも呼ばれます）企業の場合、総収入は売上原価を差し引いたものであり、「売上総利益」または「粗利」とも呼ばれます。標準控除は、納税者の課税所得を規定で定められた一定の額だけ減額します。政府は、納税者が連邦所得税を申告する際に控除を項目化しないことを奨励するために、2017 年の減税および雇用法 (TCJA) により、すべての階級の申告者に対してほぼ 2 倍となり、2024 年の課税年度では 14,600 ドルとなった。独身申告者の場合は 29,200 ドル、夫婦が共同申告する場合は 29,200 ドル、つまりほとんどの労働者が申告する必要があります。)
同様に、他の州も非居住者の申告義務を、納税者の連邦所得総額が連邦標準控除以外の指定金額を超えるかどうかに結び付けています。 （これらの州が指定する金額は、納税者の申告状況によって異なることが多く、場合によっては年齢によって異なりますが、いずれの場合も、これらの基準値は非常に低いため、通常、いずれにせよ仕事で旅行する可能性が低いパートタイム労働者のみに申告の軽減を提供します。 。）
アラバマ州、ハワイ州、イリノイ州、マサチューセッツ州、ミシシッピ州、ウェストバージニア州では、非居住者は次の場合に申告する必要があります。 州-源泉所得が州の標準控除額および/または個人控除額を超えている場合、控除および免除は納税者の連邦所得に対する州源泉所得の比率に基づいて按分されなければなりません。その結果、非居住者の日割り標準控除および/または人的控除は通常非常に低いため、納税者の申告義務が無効になることはほとんどありません。ユニークなことに、アリゾナ州は非居住者に対し、アリゾナ州で何らかの収入を得ており、その総収入の合計が日割り計算された州の標準控除を超える場合に申告を義務付けており、州内で何らかの仕事をしている非居住者の大多数を捉えている。重要なのは、地図上で青で示されている州は、非居住者が州内で最小限の仕事しか行っていない場合に所得税を申告して支払う必要がないようにするために、法定の非居住者所得税申告基準を設けていることです。 9 つの州が標準化した収入基準を設けており、非居住者は収入が 1 ドル未満であれば申告義務が免除されます。 最小限の 州の収入の額。これらの州は、ジョージア、アイダホ、アイオワ、ミネソタ、ミズーリ、オクラホマ、オレゴン、ペンシルベニア、ウィスコンシンです。一方、6つの州では日数基準を設けており、非居住者は州内で一定日数未満の勤務であれば申告義務が免除される。インディアナ州とモンタナ州の免除は最も広範囲で、非居住者は申告義務が発動される30日前から州内で働くことが認められる。他の4つの州（ルイジアナ州、ノースダコタ州、ユタ州、ウェスト・ビリジニア州）は、限定的な申告救済のみを提供しており、居住州が「実質的に同様の除外」を提供しているか、個人の所得を課していない非居住者のみが利用できる日ベースの除外を提供しています。税。これらの各州では、プロスポーツ選手やプロのエンターテイナーなど、特定の高所得者および/または知名度の高い個人は申請および支払いの救済を受ける資格がないことは注目に値します。モンタナ州、ノースダコタ州、ユタ州では、非居住者の「主要従業員」（高所得の企業幹部など）は救済申請から除外されている。最後に、メイン州の 1 つがユニークで、個人が州内で 3,000 ドル以上の収入があり、州内で 12 日以上働いた場合にのみ非居住者申告が必要であると規定しています。
これらの非居住者所得税申告基準は、州内で最小限の勤務時間しか費やさない人々の納税遵守の負担を州が軽減するための賢明な方法です。注目すべきことに、これらの政策は、関連する所得税が低い、またはまったくない州の納税申告書を処理するコストも削減します。
現在も帳簿に残っている非常に厳格な非居住者所得税申告法のほとんどは、ほとんどの人が一か所で働き、出張がそれほど普及していなかった過去の時代の産物です。そんな時代はパンデミック以前からとうの昔に過ぎ去っていましたが、非常に多くの人がインターネット アクセスがあればどこからでも仕事ができる、そして実際に仕事ができる時代となった現在は特に当てはまります。今日、これらの時代遅れの州法は、コンプライアンスと執行の両方のレベルがまったく低いことからもわかるように、現代経済に不快に適合しています。したがって、合理的な非居住者の申告基準をまだ採用していない州は、優先的に導入する必要があります。
その間、 最小限の 所得基準値は何もないよりははるかに優れています。課税所得金額課税所得は、控除および免除後の税金の対象となる所得金額です。個人と法人の両方にとって、課税所得は総所得とは異なり、総所得よりも低くなります。各州には課税所得の定義、除外、計算が独自に行われているため、各州で得た所得を判断するのは難しい場合があります。このため、納税者は、実際にその州に税金を支払う義務があるかどうかに関係なく、特定の州で申告する必要があるかどうかを判断するための計算に多大な時間と労力を費やすことを余儀なくされる可能性があります。したがって、1 日のしきい値はより単純な解決策であり、30 日のしきい値は合理的であり、州全体でこれらのしきい値を標準化するためのさまざまな連邦提案と一致しています。各州が通過する非居住者による州および地方の財源への負担を懸念している限り、旅行者はホテルの部屋、食事、レンタカー、ライドシェアサービスに対して多額の州および地方の消費税を支払っていることを心に留めておくことが重要です。これらの支払われる税金は、より恣意的な納税義務を生じ、大幅に高いコンプライアンスコストを伴う所得に基づく税金よりも、受け取った州および地方の便益と密接に関係しています。
より高い従業員申告と雇用主の源泉徴収の導入に加えて、源泉徴収とは、雇用主が従業員の給与から差し引いて連邦、州、地方自治体に送金する収入のことです。これは、稼得した所得金額、納税者の申告状況、請求された手当の数、および従業員の要求による追加金額に基づいて計算されます。閾値を超えた場合、より多くの州が相互主義協定、特に近隣州との協定の導入を検討すべきである。協定とは、一方の州に居住しているが他方の州で働いている納税者が、居住する州でのみ申告する義務があることに各州が相互に同意するものである。
税法は強制力があり、一般的に強制されるべきです。コンプライアンスと施行の欠如は、多くの場合、ポリシー自体の性質に関する深刻な問題の兆候です。今後、将来の納税時期の負担を軽減するために政策立案者がとれる比較的簡単だが有意義なステップの 1 つは、州の非居住者所得税申告、源泉徴収、互恵法を最新化することです。
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#州ごとの非居住者所得税申告法