暗号通貨業界の会計士らは、セーフハーバー規定が1月に終了するのを前に、デジタル資産報告における劇的な変化と特徴づけられる事態に顧客を備えることに追われている。
IRS 歳入手続き 2024-28は6月にリリースされ、人々が自身のデジタル資産、特に暗号通貨を統合プールとして会計処理できる「ユニバーサルウォレット」報告の長年の慣行を事実上終わらせた。来年初めに発効する新規則の下では、人々は口座ごとに保有株を報告する必要がある。仮想通貨会計会社レッドファイブの創設者ザック・ゴードン氏は、この変化を「記念碑的」と呼んだ。
「あなたが話しているのは、ユニバーサルウォレットの概念（間違いなく不完全ではありますが、今日では対応できるものです）から、本質的には特定のIDであり、税務上の目的ですべてのウォレットを独自のユニバースとして扱う必要があるものへの移行について話しています。これは大きな変化であり、トランザクションレベルであっても、これらのレポートインフラストラクチャの多くがどのように構築されたかを考えると、それは理想的ではありません」と彼は言いました。
ゴードン氏によれば、これを説明するために、1 日に数百、場合によっては数千、場合によっては年間数百万もの、多数のマイクロトランザクションを伴う取引アルゴリズムを実行する企業を考えてみましょう。会計士は、これらの取引をすべてキャプチャし、特定のウォレットを介してその経路を追跡し、そのすべてを通じて何が課税対象で何が非課税なのかを特定する必要がありますが、これは理論的には非常に時間がかかるプロセスになる可能性があります。
ゴードン氏によると、この問題を解決するためにクライアントを支援することが容易か困難かは、主に全体的なデューデリジェンス、つまり「ウォレットの衛生状態」によって決まります。これは、アカウントのセキュリティ、プライバシー、有効性に対する特定の習慣を維持することと考えるのが最も適切でしょう。これには、どのウォレットがどのような目的を果たすのか、そのウォレットにどの資産が保持されているのか、誰が管理しているのか、誰が管理しているのかなどの追跡が含まれる可能性があります。これらはパブリック ブロックチェーン上にあることが多く、技術的に監査可能ですが、必ずしも簡単であるとは限りません。
デジタル資産に特化した会計事務所 Camuso CPA の創設者である Pat Camuso 氏は、この変化を通じてクライアントを支援することは基本的に、関連するデータを特定し、資産ごとに取引レベルでドリルダウンすることによって資産を追跡および追跡することであると述べました。 。これにより、資金の流れを追跡し、最終的には顧客の口座、その中のすべて、どの資産が送受信されるかをマッピングすることができます。彼は、それは法医学会計士のようなものだと言いました。
「それは、たくさんの発掘と、たくさんのつなぎ合わせが必要で、毎回、パズルがごちゃごちゃになっているだけだ。そして今、この収入手続きでは、そのもつれたごちゃごちゃ全体が正確であることが要求される」と彼は言い、今日ではほとんどが単に判断しようとするだけであると指摘した。利益か損失を考えて次に進みます。
誰かがすでに財布の衛生管理を適切に実践している場合、これらの取り組みを完了するのはそれほど難しいことではありません。残念ながら、多くの人はそうではありません。たとえば、ゴードン氏とカムーゾ氏は、人々が文字通り財布を忘れて、自分がどれだけ持っているか分からなくなることはあり得るだけでなく、よくあることだと指摘しました。
「私は以前の口座を見ていたところです。私たちは2017年から彼らの会計を行っていましたが、彼らが私たちに知らせなかったおそらく12～13のウォレットといくつかの取引所をカバーする苦痛な調整プロセスがありました。」彼は言いました。
新しいルールにより複雑さが増すため、エンゲージメントもより複雑になり、時間とコストが増加します。しかし、一部の顧客が保有する資産の迷宮を進むのが難しいことを考慮すると、他に選択肢はあまりないとカムーゾ氏は言う。
」[You’ll need to be] 資産ごとにリスト全体を確認し、すべてが正しく割り当てられていることを確認します。あなたは 25 ロットのイーサリアムを持っているかもしれませんが、今私たちはあなたのウォレットのスナップショットを撮って、それを各ウォレットに適切に割り当てる必要があるため、このレベルの複雑さでは、はい、料金が増加します」と彼は言いました。継続的なメンテナンスについては、「常にそういったもつれた混乱があり、それを回避する方法がないので、手数料は常に結果としてそれを反映しています。」
Red Five のゴードン氏は、これらの業務を概観するだけでも少し難しくなっていると指摘しました。多くの公認会計士が請求対象時間から離れつつある一方で、この業務の適正な見積もりを決定するのが難しい場合があると述べました。しかし同氏は、やるべきことはたくさんあるが、それを実行するための時間はそれほど多くないため、この問題の経済性よりもタイミングについて懸念していると述べた。
「すべてにもっと時間がかかるようです。やるべきことはずっと多く、深くなればなるほど、正しい答えを見つけるのは難しくなります。それはプラットフォームによって異なります。大規模な組織的なものもありますが、彼らはこれからも努力していきます」大丈夫、彼らは私たちが準備を整えて出発できることを確認する方法を見つけてくれるでしょう。しかし、より新しいものもいくつかあります [blockchains] 新しいプラットフォームは懸命に取り組んでいますが、これらの標準を維持するのは非常に困難です」と彼は言いました。
カムーゾ氏は、仮想通貨に使用される会計ソリューションの多くはユニバーサルウォレット手法を念頭に置いてコード化されており、その多くはいくつかの例外を除いて新しいルールにまだ適応していないと付け加えた。
暗号通貨ソリューションプロバイダーである Ledgible もその 1 つです。 CEOのKell Canty氏は、ユーザーはいつでもユニバーサルウォレットかアカウントごとのアプローチのどちらかを選択でき、実際に必要な唯一の変更は前者のオプションを無効にすることだったと述べた。ただし、シフトを行うのは、必ずしもボタンをクリックするほど簡単ではない場合があります。 Canty 氏は、操作の難しさと複雑さは完全にユーザーに依存しており、すべてに当てはまる万能の方法は存在しないと述べました。割り当てを文書化してアプローチする方法について、網羅的な書籍や記録、規則を持っている企業もあり、それほど困難はありません。他の人は少し潔癖ではないので、より困難な時間を過ごすかもしれません。
キャンティ氏は、もう一つの大きな課題は、多くの人々が、その中には他の人々ほど洗練されていないかもしれないが、この変化についてほとんど知らないか、まったく知らない人がいることだと付け加えた。これほど大きなことであれば、もっと意識しているだろうと思うかもしれないが、多くの人は4月か10月ごろまで税金やその計算方法についてあまり考えていない、と同氏は語った。今年は激動の年であり、人々の関心はさまざまな方向に向けられており、これは非常に複雑で複雑な変化であるため、専門家でない人は必ずしもこの影響を調べられるとは限らない、と同氏は述べた。
「これは教育プロセスになります。私たち自身のユーザー間だけでなく、世界中のユーザーにとっても同様です」 [professionals] そして、それが将来的に何を意味するのか、そしてセーフハーバーがどのように1月1日までしか存在しないのかを教育するためのプラットフォームです」と彼は述べた。
Ledgible自体に関しては、この変更に突然気づいたユーザーからすぐに多くのリクエストを受けるだろうと考えているため、顧客サービスの準備を進めていると同氏は語った。同氏は、これは使用される平均値の場合より複雑であり、さらに、圧縮された時間枠でそれについて学習する必要があるため、さらなる混乱を引き起こす可能性があると述べた。 Ledgible は、ユーザーが何が起こっているのか、そしてその理由を理解できるようにするための情報キャンペーンも計画しています。
「一般ユーザーに税制の複雑さに興味を持ってもらうのは少し難しいが、努力はする」と同氏は語った。
ユニバーサルウォレットからアカウントごとのレポートへの移行が最も顕著な新しいルールではあるものの、それだけが唯一のルールではないという事実が、課題をさらに悪化させています。もう一つの大きな変化は、 先入れ先出し 現在ではデフォルトの方法論となっています。長年にわたり、多くの暗号通貨保有者は 最上位入れ先出し より良い税務結果を生み出す傾向にある方法論。ゴードン氏は、FIFOデフォルト手法に切り替えると、別の方法で資産を綿密に構成している人にとっては税務上の影響が生じる可能性があると述べた。しかし同氏は、IRSにとってこれを強制するのは難しいだろうと付け加え、後入れ先出しのような他の方法論が後に許可されるのではないかと疑問を呈した。
「この業界に長く携わっている人なら、多くの特殊な取引を扱っているため、このようなことを強制するのは困難であることをご存知でしょう。特定のグループや個人にとって、非常に詳細な情報を扱う人にとっては、LIFO の方が理にかなっているかもしれません。特定の識別がより意味があるかもしれないが、方向性を示す [in others]「FIFOが国の法律であることは潜在的に大きな問題であり、準拠して申告しようとする人々からの反発があるのは目に見えていますが、同時に潜在的な税金の影響も同様にあります。」と彼は述べた。
カムーゾ氏は、これにより、複数のウォレットを持つユーザーは資産をどのように構成するかについてより細心の注意を払う必要があると指摘した。
「2025 年の今、彼らは単に取引を接続して最高コストを選択してそれで終わりというわけにはいかないというシナリオを作成しています。資金を適切に管理し、資金の流れがキャピタルゲインの計算と一致する必要があります。…それは、最もコストの高いものを選択するという考えを排除することです」と彼は述べた。
「誰かがやる程度には ない 1 月 1 日までにフォローアップしてください。重要なのはその期限です。 1 月 15 日ですらない、1 月 1 日です。誰かが怠け者でそれを見逃したら、それは良い兆候ではありません。そこで来年どうするかという問題が生じる」と彼は語った。
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