世界的な最低税のプロジェクトがあります。 大企業はいくら支払うのでしょうか？

最低税額 最大の国際資本グループ（連結レベルで年間収益が少なくとも7億5,000万ユーロ）によって支払われます。 基本的には、グローバル企業が最低 15% を支払うという考えです。 利益を生み出した国に関係なく、所得税がかかります。

木曜夜、財務省はEUの規制を実施する法案を公表した。 実際には、これらの規制は非常に複雑です。 草案は 154 ページの規制であり、根拠は 275 ページであると言えば十分でしょう。

新税による国家予算への推定収入は、初年度に1億3,500万ズウォティ、2年目でほぼ6億ズウォティ、その後の各年では25億ズウォティ以上となる。

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新しい最低税の対象となるのは誰ですか?

グローバル ミニマム税は均等化税です。 簡単に言うと、企業またはグループが特定の国で実際に支払った税（税額は特定の管轄区域のレベルで計算されます）と、次の方法を使用して支払うべき税との差として計算されます。率は15％。 特定の国における特定の資本グループの実効税率が 15% 未満の場合、支払い義務が発生します。 この場合、実際に支払った税金と15％の差額を支払わなければなりません。

Quidea の税務アドバイザー兼パートナーである Agnieszka Wnuk 氏が説明するように、このプロジェクトは新しい最低税額が 国際または国内グループに属する事業体が、課税年度直前の 4 課税年度のうち少なくとも 2 年度にグループ最低所得を達成した場合に適用されます。 つまり、グループの連結計算書で報告される年間収益は、 少なくとも7億5,000万ユーロ。 — この法律は、以下を含む多くの主観的な除外も規定しています。 上位の親会社または年金基金である投資ファンド向け。

新しい税金はどれくらいありますか?

この法律は次のように規定しています 3 種類の均等化税: 世界均等化税、国内均等化税、および過少課税利益に対する付加税。

アグニエシュカ・ヌク氏はこう説明する。 最初（グローバル） ポーランドにある最上位または下位レベルの親エンティティに適用されます (場合によっては)。 いわゆる低税率の場合に支払われます。 コンポーネントユニット。 — この税の計算方法は複雑で、資本グループ内のさまざまなレベルでの計算と分析が必要になると、Agnieszka Wnuk 氏は説明します。

国税 原則として、ポーランドに所在する国際グループまたは国内グループの構成単位の対象となります。 — 第三の税金の納税者 国際グループの構成単位は、法律で指定されている場合にはポーランドに拠点を置くことになる、とアグニエシュカ・ヴヌク氏は付け加えた。

課税額を決定するために必要なデータは、企業が適切に調整する会計帳簿に基づいて決定されます。

— この法律はまた、多くの除外規定と、いわゆる安全な避難所 (特定の税金を計算する必要がない場合、たとえばグループの活動の開始時など、特定の期間に例外を除きます) – Agnieszka Wnuk は指摘します。

起業家は新しい税金にどのように備えるべきか

— 世界均等化税の対象となる国際資本グループに属するポーランド企業、 特に、課税年度の均等課税に関する情報をポーランドで提出すべきか、それとも別の事業体の居住国で提出すべきかの決定に関して、報告義務に関する規定の文言に特に注意を払う必要があります。 この問題の解決策は、特に次のことに依存します。 税務署に提供されるデータの種類と範囲 – MDDP の税務顧問、法律顧問、パートナーである Monika Dziedzic 氏が説明します。

専門家はこう付け加えた 納税者は、問題の情報が正しく、確実に、期限どおりに提出されるようにする必要があります。規制案に規定されている財政上の罰則責任から身を守るため。 納税者が直面する罰則は以下のとおりです。

— 納税者は期限までに納税申告書を忘れずに提出する必要があります （つまり、世界および国内の均等化税および過少課税利益に対する均等化税） そして彼の支払い。 この場合、この義務を履行しないと、一般原則に基づいて財政刑法に基づく責任が生じることになる、とMonika Dziedzic氏は警告する。

納税者はどのような罰を受けるのでしょうか?

– 例えば 均等化課税に関する情報の提出を怠った場合、または電子通信手段を介して提出しなかった場合、またはテンプレートに反する電子文書の提出を怠った場合には、日額 720 円以下の罰金が科せられます。 MDDPの専門家は、「つまり、現在の最高の料金コード番号を請求できる」と述べています。

つまり税金犯罪になります。 現在、裁判所は一定の範囲内で日額を課す可能性があることを説明しましょう。 141.40ズウォティから56,560ズウォティまで。 これは、潜在的な財政上の罰金が数百万ズロチに達することを意味しますが、そのような罰金を決定できるのは裁判所だけであることに注意する必要があります。

Monika Dziedzic 氏は、プロジェクトに従って次のように説明しています。 虚偽の情報を提供したり、隠蔽したりした場合には、1 日あたり最大 480 の罰金が課せられ、期限までに情報を提出しなかった場合には、1 日あたり最大 180 の罰金が課せられる場合があります。 彼も同じ罰を受けるだろう ポーランド法人がグループの親会社のデータを税務署に提出する期限を守らなかった場合 ポーランドが二国間または多国間協定または相殺課税に関する情報の自動交換に関する協定を締結している国の所轄税務当局に情報を提出する状況において、ポーランド（または他の指定機関）およびその登記事務所の国。 。

これはポーランドで3番目の最低税となる

アグニエシュカ・ウヌクはこう思い出させます 2024 年はポーランドの最低所得税が適用される初年度です （CIT法第24条caより）そしてそれ このプロジェクトでカバーされるグローバル ミニマム税は、ナショナル ミニマム税とは別個の独立したソリューションです。 – どちらの税にも、最も一般的な意味での共通の目的は 1 つだけです。つまり、租税回避に対抗し、より低い課税レベルの管轄区域への所得移転を防止することです (ポーランド税に関しては一部のみ) – Quidea の専門家は説明します。

それを付け加えましょう ポーランドには、いわゆる第三のものもある。 最低限の税金 不動産から、 つまり、建物からの収入に対する税金。

新しい課税最低限はいつ施行されますか?

ポーランドには世界最低税を導入する時間があった、つまり、2022 年 12 月 14 日の理事会指令 (EU) 2022/2523。 する 2023 年 12 月 31 日。プロジェクトによると、変更は 1 年遅れて、つまり 2025 年 1 月 1 日から発効します。

– ポーランドの団体が最低税を支払うかどうか、またその金額を確認する時間はほとんど残されていない – アグニエシュカ・ヴヌク氏は言う。

立法段階: 国際グループと国内グループの構成単位の均等化課税に関する法案（リスト番号 UC20) – 公開協議中