2022年、インド政府は仮想通貨と非代替トークン（NFT）からの利益に対して一律30％の所得税を導入した。現在の上昇に乗っている投資家は、所得税（IT）法に基づく罰金を回避するために、前払い税と報告義務を認識しておく必要がある。これらの仮想デジタル資産 (VDA) の販売には 1% の TDS が差し引かれ、取引は Form 26AS に記載されるため、未報告の暗号収入が税務上の落とし穴となる可能性があります。
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(グラフィック: Pranay Bhardwaj/Mint)
インドの取引所と国際取引所で仮想通貨を売買する場合、課税に違いはありますか?
仮想通貨の税率と報告要件は、取引がインドの取引所で行われる場合でも、国際的な取引所で行われる場合でも同じです。 「この税は両方のタイプの取引所からの利益に一律に適用され、取得コストを超える控除は認められません」と Nangia & Co LLP パートナーの Neeraj Agarwala 氏は述べています。
ただし、国際取引所での取引は、外国為替管理法 (FEMA) に基づいて追加の開示が必要となる場合があり、該当する場合は税務申告で国外資産として報告する必要があります。さらに、インドの取引所で控除される 1% TDS は、国際プラットフォームでの取引には適用されない場合があります。
ウォレット間の送金にも課税されますか?
いいえ、ウォレット間の送金には課税されません。アガルワラ氏によると、仮想通貨に対する納税義務は、販売または他の所有者への譲渡の場合にのみ発生するという。 「さらに、ウォレットからウォレットへの送金によって、資産の取得コストや保有期間が変わることはありません」と同氏は述べた。
私の年収は仮想通貨での利益も含めて25万ルピー未満です。これは30％の税金を支払う必要がないということですか？
いいえ、25万ルピーの免除規定は仮想通貨収入には適用されない、とチャータードクラブ創設者のカラン・バトラ氏は述べた。 「合計所得金額が 250 万ルピーを下回っている場合でも、一律 30% の税金を支払います。」
ITRの申告時に税金を支払うべきですか? それとも予納税として支払うべきですか?
仮想デジタル資産 (VDA) からの利益は、ITR フォームのキャピタルゲイン (CG) スケジュールで報告されるため、前払税額を計算する際に含める必要があり、四半期ごとの収入の内訳が必要です。
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仮想通貨収入に対する前払い税を支払わない場合、第 234C 条および第 234B 条に基づき、支払うべき税金に対して月利 1% が発生します。
家族間の贈与課税ルールは仮想通貨にも適用されますか?
はい、仮想通貨のギフトは所得税法上、他のギフトと同様に扱われます。
「特定の親族（両親、兄弟、配偶者など）のみへの暗号通貨の贈与は非課税となる。他の親族への暗号通貨の贈与は、受取人の手に課税されることになります」とアガルワラ氏は説明します。
税務評価時の複雑な問題を避けるために、重要な贈与を正式な贈与証書で文書化することをお勧めします。 「明確な記録は、贈り物の関係性や意図を確立するのにも役立ちます」と彼は付け加えた。
ITR で暗号通貨取引をどのように報告すればよいですか?
ITR フォームには、仮想通貨利益を報告するための特定のセクション「スケジュール VDA」が含まれており、各トランザクションをスクリプトごとに個別に報告する必要があります。公認会計士は、このプロセスは非常に複雑であると警告しています。
「適切な報告書を入手することが最大の課題です。すべての律法的なデータは手動で入力する必要がありますが、このデータさえ取得するのは困難です」とベンガルールを拠点とする公認会計士プラカシュ・ヘグデ氏は語った。
カラン・バトラ氏もこれに同意し、「仮想通貨のキャピタルゲイン計算書は自動生成されないため、各取引を手動で記録する必要がある」と説明し、このプロセスには時間がかかると付け加え、納税者に対し、回避のために最終申告日まで待たないようアドバイスしていると付け加えた。エラー。
キャピタルゲインや損益計算書がなければ、納税者は取引所口座の売買注文から詳細を収集しなければなりません。
仮想通貨収入は事業収入として報告できますか?
はい、ビジネスまたは職業の一部として積極的に取引、取引、または定期的に暗号通貨取引に従事している場合、暗号通貨収入は事業収入として報告できます。 「この分類は、大量の取引に携わる人々に特に適しています」とアガルワラ氏は述べた。
このような場合には、監査規定も適用されます。
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「暗号通貨取引による会計年度の総売上高が 10 億ルピーを超える場合、所得税法第 44AB 条に基づく監査規定が適用されます。企業の取引の95%以上が銀行チャネルを通じて行われる場合、監査要件の売上高制限は100億ルピーに延長される」と同氏は述べた。
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