オタワが提案しているキャピタルゲイン税の変更は相続財産に影響しますか?

利益が一定の基準を超えた人に対するキャピタルゲイン税の算入率を引き上げるという連邦政府の予算案は、専門家、起業家、納税者からさまざまな反応を呼んでいる。

こうした変化の影響を受ける資産の 1 つは、コテージや投資用住宅を含む不動産です。

トルドー政権の新たな予算案で提案されている変更案では、個人の25万ドルを超えるキャピタルゲインの算入率が67％に引き上げられる。

したがって、最初の 250,000 ドルのキャピタルゲインについては、個人の納税者は引き続き資産のゲインの 50 パーセントの税金を支払い続けることになります。 25万ドルを超えると1ドルごとに3分の2が課税対象となる。

では、家を相続して売却を検討している人にとって、これは何を意味するのでしょうか?

CBCニュースは税務専門家や弁護士に説明を求めた。

実家を相続することになりました。 私も影響を受けていますか？

両親が住んでいる家をあなたに残し、それが両親が所有する唯一の不動産である場合、それがあなたに譲渡されるときにキャピタルゲイン税が免除されます。

2024年の予算では、本拠地を売却する人々に対するキャピタルゲインの免除が維持されている。

Real Estate Lawyers.ca LLP のシニアパートナー、マーク・ワイズレーダー氏は、人が亡くなると、その資産の一部は死亡日に「売却された」とみなされます、と述べた。

このシナリオでは、あなたの両親の本拠地が受益者としてあなたに「売却」されます。つまり、免除によるキャピタルゲインはありません。 ただし、他の税金が適用される可能性があります。

ワイズレーダー氏は、「多くのカナダ人にとって、それが退職後の計画だから」連邦政府が主要住宅控除を変更しなかったことを「うれしく思っている」と述べた。

「彼らは家を買うと、そこに30年間非課税で住むことができる。それが売却したら退職金となる」とワイズレーダー氏は語った。

しかし、両親が本拠地ではない投資用不動産や別荘を所有している場合、その不動産に発生価値があれば、両親の死亡時に発生する「売却」には課税対象となるキャピタルゲインが含まれることになります。

「率直に言って、これらの税金は遺産が支払う責任があり、その後はその人がその資産を引き継ぐだけです。そして、彼ら自身がその責任を負うことはありません」とワイズレーダー氏は語った。

最後に、親の本宅を相続後に売却した場合、利益が出た場合には譲渡所得税が発生します。

不動産の価値が高騰した場合はどうなるのでしょうか？

両親の本宅を相続する場合、その不動産の価値は受け取った時点で評価されます。

ローゼン・アンド・アソシエイツ税法の創設パートナー、ジェイソン・ローゼン氏は、「不動産は譲渡日つまり死亡日の公正市場価格で取得することになる」と述べた。

あなたの両親が数十年前に家を5万ドルで購入したとします。 公正市場価格が 500,000 ドルになった時点で、あなたはその財産を相続します。

数年後にその不動産を 60 万ドルで売却した場合、あなたにとっての資産価値の増加は 10 万ドルです。両親がその住宅を購入したときからの 45 万ドルの価値増加ではありません。

「コストベースとは、その不動産を『購入』した価格、あるいはこの場合はその不動産を相続した価格である」とローゼン氏は語った。

予算に他の免除はありますか?

2024年予算では、中小企業の株式や農業・漁業用不動産の売却にかかる生涯キャピタルゲイン免除額を125万ドルに引き上げることが提案されている。 この数字はその後のインフレに反映されることになる。

起業家精神を奨励するために、連邦政府はカナダ起業家奨励金も提案している。これにより、生涯最大200万ドルの適格キャピタルゲインの対象率が33.3パーセントに引き下げられる。

この奨励金が完全に展開されれば、起業家は事業の全部または一部を売却する際に合わせて325万ドルのキャピタルゲインが免除されると連邦政府は主張している。

専門家はどのようなアドバイスをしていますか?

ローゼン氏は、不動産をどうすればよいか迷っている納税者は専門家の支援を求めるべきだと述べた。

「分からない場合は、後で質問しなかったことを後悔するよりも、今質問したほうが良いです」と彼は言いました。

採用されれば、キャピタルゲイン税の変更は6月25日に発効することになる。

「最善の策は、自分の資産と純資産を評価し、それが自分に影響を与えるかどうかを判断することだと思う」とローゼン氏は語った。 「悪影響を及ぼす可能性がある場合は、選択肢を検討し、アドバイスを求めてください。」