はい、本気で取り組めば国際的な脱税に取り組むことができます

に含まれる啓示から パナマ文書 に ポール・マナフォート外国の銀行口座に資金を隠したとしての有罪判決を受けて、私たちは国際的な脱税の規模と効果的な対抗の課題をよく知っています。 2015年、ボストン・コンサルティング・グループは、約11兆ドルの富がオフショアに保管されており、その多くは税務当局の手の届かないところにあると推定した。 しかし、今週初め、パリ経済大学院に拠点を置く独立研究機関であるEU税務監視機関は、新たな報告書を発表した。 報告 世界的な脱税に関して、いくつかの明るいニュースが含まれていました。 「過去10年間でオフショア脱税は約3分の1に減少したと我々は推定している」と報告書は述べている。 「この成功は、政治的意志があれば脱税に対して急速に前進できることを示している。」

この調査結果にもかかわらず、タックスヘイブンに保有される富の総額はそれほど変わっていない、と報告書は指摘している。 今と違うのは、米国がオバマ政権時代に先駆けて制定した銀行透明化法のおかげで、このオフショア資産の多くが保有者の母国の税務当局に可視化されていることだ。 そして、ほとんどの国は何らかの形で世界中の所得に課税するため、これらのアカウントが生み出す所得は課税の対象となります。 「現在でも世界のGDPの10％に相当するオフショア家計金融資産が存在するが、我々の中心シナリオではそのうちのわずか約25％だけが課税を逃れている」と報告書は述べている。 これは、オフショア金融資産の90～95パーセントが税務当局に報告されないままであることが研究で示唆されていた10～15年前とは大きな変化だ。

政策上の大きな進歩は、2010 年 3 月に外国口座税務コンプライアンス法が可決されたことでした (ファッカ）この報告書は、国際的な脱税により米国財務省に年間最大1,000億ドルの損害が発生していると上院調査が推定したことを受けて発表された。 前に ファッカ この法律が制定されると、裕福なアメリカ人は、資金を受け取る銀行が決して内国歳入庁に通知しないことを知りながら、安全なスイスやその他のタックスヘイブンに多額の資金を送金することができた。 ファッカ 米国の納税者に外国の銀行口座の開示を義務付け、同様に重要なこととして、タックスヘイブンにある銀行を含む海外の銀行に対し、米国納税者の保有資産を米国当局に報告することを義務付けた。 問題の規模解明に貢献した小委員会の主導者である民主党のカール・レビン上院議員は当時、「この規定により、脱税者が外国銀行の資産や所得を隠すことがはるかに困難になる」と述べた。 「米国の口座所有者を開示するシステムを導入する銀行が増えるにつれ、銀行の秘密を維持することはますます困難になるだろう。」

レビンは正しかった。 ファッカ IRS に海外で保有されている富に関するより多くの情報を提供しただけでなく、他の国のモデルとしても機能しました。 それと同じ2014年に ファッカ 経済協力開発機構の加盟国38カ国すべてを含む数十カ国が、外国人居住者が開設した口座情報の共有を銀行に義務付ける共通報告基準（CRS）の採用に合意した。口座名義人の名前と納税者番号、口座残高。

この協定により、プライベート バンキング情報を交換する世界的なシステムが効果的に確立されました。 新しい報告書は、2022年10月の時点で、多くのオフショアタックスヘイブンを含む100以上の税務管轄区域が新しい規則を適用し、各国が財務情報を交換するための約5000の二国間協定に達していると指摘している。長い間ユートピアだと思われてきた新しい形の国際協力が、比較的短期間で出現する可能性がある。」

などの地球規模の問題が起こる時代に、 気候変動 多くの場合、政治的に手に負えないと思われる大量移民の問題だが、国際的な脱税の抑制に成功したことは、世界中の多国間主義者に希望に満ちたメッセージを送ることになる。 これは、国民が圧力を掛け続け、政治家や政策立案者が懸命に努力すれば、有意義な国際協定を締結し、施行できることを示唆している。 「15年前、このような世界規模での銀行情報の自動交換が存在するなどと信じていた人はほとんどいなかった」と報告書は私たちに思い出させます。 今日、この制度により、富裕層が金融資産を隠すことが困難になっています。 それは進歩だ。

確かに、国際的な脱税がもはや問題ではないという意味ではありません。 報告書は、情報共有の進歩を称賛した後、システムが未だにコンプライアンス違反や抜け穴に悩まされている状況を強調している。 隠蔽したい巨額の富を持った悪徳人物が存在する限り、彼らが規則を回避できるようにしようと熱望する悪徳金融業者や弁護士も同様に存在するだろう。 ある悪名高い事件では、クレディ・スイスの銀行家が、同銀行が米国政府と司法取引に達した後も、顧客が海外口座を秘密にしておけるよう支援し続けた。

報告書は、富裕層は依然としてダミー会社やその他の行政上の策略を利用して税務当局を逃れており、また、対象外の海外不動産にも投資していると指摘している。 ファッカ または CRS — どちらの措置も金融資産にのみ適用されます。 報告書は、ロンドン、パリ、ドバイなどで外国人が所有する推定5000億ドル相当の不動産を浮き彫りにしている。 「不動産を超えて、仮想通貨は次のフロンティアです」と報告書は続けています。 これらの点は、ケイマン諸島や米領バージン諸島を含む一部のオフショアタックスヘイブンに依然として透明性の欠如が残っているという他の専門家の警告を補完するものである。 より身近な米国は、導入にあたって指導的役割を果たしたにもかかわらず、 ファッカ、CRS の締約国ではないため、外国人が この国をタックスヘイブンとして利用する。

報告書はまた、現在進行中のさらに2つの税務問題も強調している。多国籍企業が利益を低税率国に移転していることと、たとえ海外移転されていなくても巨額の財産がほとんど課税されていないことである。 2021年には米国を含む100カ国以上が、原則として15％の法人最低税率を導入することに合意した。これは画期的な進展だった。 「しかし、2021年の政治的合意以来、抜け穴のリストが増えたことにより、グローバル・ミニマムは劇的に弱体化した」と報告書は述べている。 現状では、「2021年に定められた原則に基づいて期待できる税収のほんの一部しか生み出さないだろう」。

この当初の合意が徐々に崩れていくことは、米国やその他の国における政治的ロビー活動の永続的な影響を強く思い出させるものとなる。 効果的な国内富裕税の欠如ももう一つの理由だ。 富裕層と一般納税者との間の争いは、あまりにも一方的で、ほとんど争いにならないように見えることがあります。 しかし、その教訓は、 ファッカ そしてCRSは、有意義な改革はまだ可能であるということです。 あるいは、新しい報告書が述べているように、脱税は自然法則ではなく、政策上の選択なのです。」 ♦