デビッド・クレイシングカリフォルニア州の税理士は、初期の仮想通貨保有額が8年間で7億ドルにまで膨れ上がり、10セントも報告していないのに脱税で投獄されるだろうということで、眠れなくなっていた顧客に会ったことを思い出した。
クラーシング氏は、クライアントに次のことを完了するよう勧めたと述べています。 任意開示、意図的に海外資産の報告を怠った納税者に対する罰金軽減プログラム。積極的に名乗り出れば刑事訴追は避けられるだろう。
「報告されていない仮想通貨を大量に保有している人にとっては、これが解決策だ」とクレイシング氏はインタビューで語った。 「私のもとには、政府が外国為替に導入しようとしている新たな報告義務について読んでいるのに、何年も前から何も報告していなかった人々が毎日のようにやって来ます。」
オフショアで保管されている仮想通貨で未報告の多額の利益を蓄積している場合、米国、ヨーロッパ、その他多くの管轄区域の税務当局が追跡していることは疑いの余地がありません。暗号資産報告フレームワーク（CARF）は、2016年に運用を開始しました。 さまざまな管轄区域 今月のこの法律は、世界的な報告基準を調整することを目的としており、基本的には海外の証券会社や取引所に税務当局への情報公開を強制するものです。
「多くの国がCARFをインスピレーションとして自国の国内報告要件を確立することを期待しています」と同氏は述べた。 コルビー・マンゲルス、仮想通貨税コンプライアンス会社タックスビットの政府ソリューション責任者は、「また、より多くの人々が仮想通貨税コンプライアンスについて自ら教育するようになるだろう。なぜなら、報告しなければ当局が何が起こっているのかを知ることになり、事態はさらに悪化するだろうからである。」と述べた。
税務官が来る
外国口座に仮想通貨を保有する米国の納税者は、一定の基準を超える保有額をIRSに報告しなければならないことはすでに行われていた。外国銀行口座報告 (FBAR) 要件は 10,000 ドルを超える口座に適用されますが、50,000 ドルから 100,000 ドル以上の間の海外資産については、外国口座税務遵守法 (FATCA) フォームに記入する必要があります。
もちろん、仮想通貨は政府の目に入らないように設計されており、世界的な取引所や取引プラットフォームのパッチワークは言うまでもなく、税務当局がこの資産クラスを把握するまでに時間がかかった（ビットコインBTC$78,358.92は2009年に初めて登場した）ことを意味する。しかしクラーシング氏によると、このプロセスは着実に進歩しており、1990年代半ばにIRSがスイスの銀行秘密に異議を申し立てたときまで遡るという。
当時、代理店は ジョン・ドゥの召喚 スイスの資産管理大手UBSに対し、2002年から2007年の間に未申告口座を持つ米国納税者の名前を調べた。番号付き銀行口座と暗号通貨を管理する英数字キーの間には類似点があることが分かるが、後者は誰でも発行できるという明らかな例外がある。
「スーツケースの中のお金」
仮想通貨取引所や証券会社は現在、投資家に損害を与えない方法で当局に口座情報を提供するよう求められているが、クレージング氏は、自分たちの痕跡を隠すために分散型金融（DeFi）などの技術を利用している人々に出会ったと語る。
「彼らは、DeFiの背後にある紙の痕跡を政府が追跡するのがより困難であるか、追跡不可能であると信じています。彼らの多くはミキサーを使用し、仮想通貨を報告するためにできる限りのことをしています」とクラッシング氏は述べた。
Taxbit の Mangels 氏は、2010 年に有効化され、「昔ながらのマネーロンダリングと脱税」に焦点を当てた米国外国口座税規則共通報告基準 (FATCA CRS) の初期バージョンに取り組んでいたことを覚えていると述べた。
「元々の枠組みは、スーツケースにお金を入れて飛行機に乗って外国に行き、そこで銀行口座を開設しなければならなかった時代のものです」とマンゲルス氏はインタビューで語った。 「現在、私はラップトップを使用して、リビングルームから世界中のどこにあるプラットフォームを使用して暗号通貨の取引を行うことができます。これは政府にとって大きなリスクです。」
マンゲルスはパリの経済協力開発機構 (OECD) に参加し、そこで CARF の主要な設計者の 1 人になりました。
暗号通貨のマネーロンダリング防止（AML）手順と基準と同様に、CARF は取引所やウォレットプロバイダーなどの暗号通貨サービスプロバイダーに対し、顧客に関する個人情報や機密情報を収集することを義務付けています。この場合、顧客の取引は地元の税務当局に報告され、従来の銀行口座データの場合と同様に、その情報が顧客の本国と共有されます。
Chainalies、Elliptic、TRM、Crystal などの高度なブロックチェーン分析会社は、ウォレット取引をオンチェーンで追跡および追跡できますが、取引の大部分が行われる仮想通貨取引所またはその他のプライベート取引プラットフォーム内で取引が行われると、痕跡は暗くなる、とマンゲルス氏は指摘しました。
新しい規則は当局に必要な光を提供します。税務調査官と法執行機関は、法定通貨のオンランプデータとオフランプデータ、パブリックブロックチェーン上のウォレットのオンチェーン分析、取引所内部からのこれまで見られなかったCARFの台帳データなど、3つの情報の組み合わせを知ることができるようになる。
ウォレット追跡、納税者番号、召喚状
「これは多くの調査を引き起こし、このデータを必要としており、それがオンチェーン分析を非常に補完するものであると考えている政府からの多くの関心を引くことになるでしょう」とマンゲルス氏は述べた。 「政府がCARFデータを入手し、誰かが税金を申告していないことに気づいたとしましょう。その後、政府は関連情報を保持していると特定した暗号資産サービスプロバイダーを召喚するでしょう。」
マンゲルス氏によると、現在70カ国以上がCARFに参加しており、50カ国以上で2026年の初めにこの法案が施行される予定だという。これは、多くの仮想通貨企業が納税者番号や納税者住所など、顧客に関する自己認証情報を収集し始めることを意味します。
取引は2026年中に追跡され、最初の報告は2027年に行われ、各税務当局が交換パートナーから必要な情報を収集する予定だ。
クレイシング氏の顧客に関して言えば、彼らは自首する用意があったため、6年間の修正申告、罰金、利息を含む条件は少々ひどいものに思えるかもしれない、とクレイシング氏は語った。しかし、彼らにはマネーロンダリングに近い行為の許可が与えられている、と同氏は付け加えた。
「これはアメリカで既遂罪となり得る唯一の犯罪であり、適切に対処すれば罪は赦免され、刑務所に行く必要はない」とクレイシング氏は語った。 「なぜですか？あなたが自発的に問題を解決しているからです。」
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