仮想通貨トレーダーが隠れた利益を求める熱に直面する中、IT部門がオフショアのバイナンスウォレットを追跡

インドの税務当局は、未公開の仮想通貨利益に対する懸念から、オフショアのバイナンスウォレットに対する監視を強化している。エコノミック・タイムズの報道によると、所得税（IT）局は複数の都市の捜査部隊に、このような事件に関する措置を10月17日までに直接税中央委員会（CBDT）に報告するよう指示したという。焦点は、仮想デジタル資産（VDA）利益に対する国内課税を回避する目的で海外プラットフォーム、特にバイナンスを利用したとされる富裕層やトレーダーに焦点を当てている。デジタル資産の監視が強化される中、当局はコンプライアンスのギャップに対処しようと取り組んでいる。

これらの調査の主な推進要因は、ビットコインやイーサリアムなどの他の暗号通貨を購入および交換するための媒体として、米ドルに固定されたステーブルコインであるUSDTが広く使用されていることです。トレーダーは多くの場合、分散型ブロックチェーン ネットワークを通じてオフショア口座に資金を移動し、法定通貨に戻すことはめったにない多数のスワップを実行する多層取引に従事します。これらの複雑な操作は、利益を目立たなくするように設計されている場合もあり、利益が申告されないままになった場合、最終的にトレーダーが納税義務にさらされる可能性があります。

多くの投資家は、オフショア取引所を利用すれば、1％の源泉徴収税（TDS）や旧IT制度下では最大42％に達する可能性がある税負担を回避できると信じていた。しかし、バイナンスがインド金融情報局（FIU）の報告主体に分類されたことで、取引データをインド当局と共有できるようになり、以前はこうした取引に付随していた匿名性が低下した。

IT部門はバイナンスが促進したピアツーピア（P2P）取引も調査している。これらの取引により、インド国内の買い手と売り手は、国内の銀行チャネルや G-Pay などのプラットフォームを介して支払いを決済できるようになり、その方法が廃止されるまでは現金で決済することもありました。このような P2P 取引は、利益の非開示や公式送金チャネルの回避の可能性があるとして監視されています。

紙の証跡を避けようとするトレーダーは、公式の銀行ルートではなく、ハワラなどの非公式ネットワークを利用して仮想通貨の購入に資金を提供していると伝えられている。一部の住民はインド準備銀行の自由化送金制度（LRS）を利用して海外に送金したが、一部の銀行は顧客にデジタル資産への非投資宣言を要求しており、一部の投資家はこの規則を無視している。納税申告書、特にスケジュールの「海外資産」（FA）セクションにおけるこのような海外保有の非開示は、コンプライアンスの重大な懸念として浮上しています。

CA Siddharth Banwat 氏は、税務署には所得税申告書において適切な報告が行われているかどうかを確認するための召喚状を発行する権限があると説明した。納税者が所得を報告していない場合は、追加の税金がかかりますが、最新の申告書を提出することでこれを修正できます。

CA 企業 Ashish Karundia & Co. の創設者、Ashish Karundia 氏は、VDA を保護する匿名性のベールが崩れつつあると指摘しました。取引所からの取引データがコンプライアンスの枠組みに組み込まれることで、税務部門は不一致を特定し、申告されていない所得を追跡する体制が強化されます。

VDA を第 56 条(2)(x) に基づく「非公開収入」として含め、「資産」として分類することは、規制の要点を示しています。納税者は今、一層の勤勉さを発揮しなければなりません。 VDA を正確に報告しない場合、再評価または精査が行われる可能性があり、第 270A 条に基づく罰則が科せられる可能性があります。スケジュール FA からの省略は、ブラックマネー法、罰金、起訴を招く可能性があります。納税者は、VDA 活動を調整し、更新された申告書 (ITR-U) などの是正メカニズムを検討する必要があります。

暗号課税

2024～25年度のインド税法では、1961年所得税法第2条(47A)に基づき、仮想通貨を仮想デジタル資産(VDA)として定義しています。これには、ビットコイン、イーサリアム、NFT など、暗号化して作成されたコード、トークン、番号が含まれますが、ルピーやその他の法定通貨などの法定通貨は含まれません。 VDA の取引と保有は合法ですが、正式な支払い方法としては認められていません。

インドにおける仮想通貨は引き続き許可されていますが、特に課税とマネーロンダリング防止 (AML) コンプライアンスの観点から厳しく規制されています。監督は CBDT、FIU-IND、RBI、SEBI の間で共有されます。 1961 年法に代わる 2025 年所得税 (No. 2) 法案は、この構造をさらに形式化し、VDA 取引の課税対象事象とコンプライアンス義務を定義しました。