今週の地図では、個人所得税に関する各州のランキングを調べています。個人所得税（または個人所得税）は、個人または世帯が得る賃金、給与、投資、またはその他の形態の収入に対して課税されます。米国では、所得に応じて税率が上昇する累進所得税が課せられます。連邦所得税は、1913年に第16次修正条項の批准により制定されました。設立されてからまだ100年しか経っていませんが、個人所得税は米国における最大の税収源であり、私たちの所得の構成要素です。 2023年州企業税環境指数個人所得税は、州、州、および国の政府が個人または企業から徴収する義務的な支払いまたは請求であり、一般的な政府サービス、商品、および活動の費用を賄うために使用されます。州は個人所得税法に基づいて個人事業主、パートナーシップ、およびほとんどの場合、有限責任会社 (LLC) と S 法人に課税するため、企業にとって重要です。ただし、従来の C 法人でさえ、個人所得税によって間接的に影響を受けます。この税は個人の居住地決定に影響を及ぼし、州の労働力供給に影響を与える可能性があり、個人所得税が高いと労働力の価格が上昇するためです。総収入税を課す州は、パススルー事業にもその税率を適用します。パススルー事業とは、法人所得税の対象とならない個人事業主、パートナーシップ、または S 法人です。代わりに、この事業は所有者の個人所得税申告書で収入を報告し、個人所得税率で課税されます。C 法人に加えて、このコンポーネントにも計上されます。 索引。
スコアが高い州 索引の個人所得税は通常、控除や免除がほとんどなく、一律で低税率の所得税となっている。また、夫婦が共同で申告する場合、独身者2人で申告する場合よりも重い税率を課されることから保護する傾向がある。さらに、州は、 索引インフレーションとは、経済全体で商品やサービスの一般的な価格が上昇し、通貨の購買力と特定の資産の価値が低下することです。同じ給料でカバーできる商品、サービス、請求書が少なくなります。これは、コストの上昇と「課税所得の拡大」により納税者の生活が悪化する一方で、政府の支出力が増加するため、「隠れた税金」と呼ばれることもあります。不法な増税を回避するためです。
個人所得税の項目で満点を獲得した州 (アラスカ、フロリダ、サウスダコタ、ワイオミング) には、個人所得税も給与税もありません。給与税は、社会保障、メディケア、失業保険などの社会保険プログラムの資金を調達するために従業員の賃金や給料に課される税金です。給与税は社会保険税で、連邦、州、地方自治体の歳入の合計の 24.8% を占め、その合計税収の中で 2 番目に大きな収入源です。 は、失業保険税以外にはありません。次に高得点を獲得した州は、ネバダ、テネシー、テキサス、ワシントン、ニューハンプシャーです。
ネバダ州は、州の修正事業税に基づき、賃金所得に低税率で課税していますが、投資所得には課税していません。ニューハンプシャー州は利子と配当所得に課税していますが、賃金所得には課税していません。テネシー州、テキサス州、ワシントン州は賃金所得に課税していませんが、総収入税を S 法人に適用しているため、この項目では満点を取れていません。S 法人とは、事業所得と損失を株主に渡すことを選択した事業体です。株主は、この所得に対する個人所得税を支払う責任を負います。サブチャプター C 法人とは異なり、S 法人 (S corp) は法人所得税 (CIT) の対象ではありません。ほとんどの州では、個人所得税法に基づいて課税されます (ワシントン州とテキサス州は、有限責任法人にもこれを適用しています)。
個人所得税の要素で高得点を獲得した他の州は、ユタ州、マサチューセッツ州、ミシガン州、イリノイ州、コロラド州、インディアナ州、アリゾナ州、ノースカロライナ州である。これらの州はすべて、単一の低い税率を採用しているからだ。マサチューセッツ州は2022年7月1日（現在の版のスナップショット日）時点では単一税率の所得税であったが、 索引）では、2023年1月1日時点で最高税率の高い2区分所得税制度が導入されており、将来的には税率が大幅に低下することになる。
この項目のスコアが低い州は、税率が高く、非常に累進的な税率区分構造になっている傾向があります。これらの州では、一般的に税率区分、免除、控除をインフレに連動させておらず、外国税や他の州税の控除を認めておらず、共同申告する夫婦にペナルティを課し、LLC および S 法人を個人所得税法に含めず (代わりに C 法人として課税)、代替最低税 (AMT) を課す場合があります。今年の個人所得税項目の成績が最も悪い州は、ニューヨーク、カリフォルニア、ニュージャージー、コネチカット、ハワイです。
高い限界税率は労働生産量と投資に悪影響を及ぼし、特に個人が現在の仕事を危険にさらすことなく、または新しい仕事の探求の範囲を制限することなく移動することが容易になる、移動性の向上した時代においては、立地決定に影響を与える可能性があります。
クリック ここ 各州の個人所得税ランキングのインタラクティブ版をご覧になり、お住まいの州をクリックすると、その州の税制が地域および全国でどのように比較されるかについての詳細情報が表示されます。
あなたの州の個人所得税構造が近年順位を上げたり下げたりしたかどうかを確認するには、以下の表をご覧ください。
| 個人所得税の構成要素 州企業税環境指数 (2020–2023) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 州 | 2020年の順位 | 2021年順位 | 2022年順位 | 2023 順位 | 2022年から2023年への変更 |
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#2023年州所得税ランキング