法人最低税は、これらの超高収益企業に打撃を与える可能性があります


現金実効税率

2019 年以降の最も収益性の高い企業

バークシャー・ハサウェイ、アマゾン、インテルが過去 3 年間に世界で支払った税金は 15% 未満でした

アルファベットを含むテクノロジー企業

収入を報告することで納税額を下げる

レートが低い国では

出典: ワシントンポストの分析

Calcbench データの

現金実効税率

2019 年以降の最も収益性の高い企業

バークシャー・ハサウェイ、アマゾン、インテルが過去 3 年間に世界で支払った税金は 15% 未満でした

Alphabet などのテクノロジー企業は、税率の低い国で所得を報告することで、税金を引き下げています。

出典: Calcbench データの Washington Post 分析

現金実効税率

2019 年以降の最も収益性の高い企業

バークシャー・ハサウェイ、アマゾン、インテルの支払いは

過去 3 年間、世界全体で 15% の税金

Alphabet などのテクノロジー企業は、税率の低い国で所得を報告することで、税金を引き下げています。

出典: Calcbench データの Washington Post 分析

現金実効税率

2019 年以降の最も収益性の高い企業

バークシャー・ハサウェイ、アマゾン、インテルが過去 3 年間に世界で支払った税金は 15% 未満でした

Alphabet などのテクノロジー企業は、税率の低い国で所得を報告することで、税金を引き下げています。

出典: Calcbench データの Washington Post 分析

記事アクションの読み込み中のプレースホルダー

修正

この記事の以前のバージョンでは、ソース データに誤りがあったため、税率の低い収益性の高い企業の表にユニオン パシフィックが誤って含まれていました。 過去 3 年間の現金実効税率は 18% です。

下院は金曜日に、高収益企業に対する 15% の最低税率を含むインフレ削減法を承認する予定です。 この税は、気候変動とヘルスケア全体にわたる大規模な投資の支払いに役立ちます。

しかし、最低税率は、米国の法人税の特徴である控除と控除が議会で承認されていることと矛盾します。

税額控除と控除は、特定の行動を奨励するためのツールとして意図的に設計されています。 しかし、彼らは企業の税金を削減するため、最低課税の有効性を削ぎ落とす立場にある。 企業は、研究開発、投資費用などにカーブアウトを利用して、税金を引き下げることができます。 民主党のマーキーな気候変動の提案は、法人の最低税率からも免除される減税の形でもたらされます。

民主党員は歳出法案を楽しんでおり、有権者にもっとや​​りたいと言う人もいます

これらの免除により、収益性の高い企業が 15% 未満の税率を達成することは引き続き可能であると、タックス ファウンデーションのエグゼクティブ バイス プレジデントであるダニエル バン氏は電子メールで述べています。

税法案を分析する超党派の議会機関である合同課税委員会によると、最低税率案は 10 年間で 2,200 億ドルを調達することになります。 最低税率は、株主に 3 年間の年平均 10 億ドルの利益を報告した企業に適用されます。

Calcbench データのワシントン ポスト分析によると、S&P 500 の 250 以上の企業は、過去 3 年間の平均税引き前利益が 10 億ドルを超えました。 そのうち 83 人は、全世界で 15% 未満の所得税を支払っていました。 このリストには、Amazon や Intel などのテクノロジー企業、Bank of America や US Bancorp などの銀行、通信大手の Verizon や AT&T、General Motors や UPS などの有名企業が含まれています。

税率は世界の所得に基づいて計算されます。つまり、理論的には、企業は「海外での利益に高い税率が課される限り、国内の実効税率を 15% 未満にすることができます」と、American Enterprise Institute の上級研究員である Kyle Pomerleau 氏は述べています。とメールで言いました。

民主党の気候議題を救った2週間の争奪戦

バイデン大統領は、リベラルなシンクタンクである課税経済政策研究所の分析によると、2020 年に 55 の黒字企業が連邦所得税を支払わなかったと頻繁に指摘しています。

話題のポイントは、企業が支払う税金が毎年異なることが多いということです。 しかし、それは民主党が修正しようとしている自明の理を示しています。長期的には、多くの企業が現在の標準法人税率である 21% よりも低い税率を支払っているのです。

一部の企業は、税率の低い国に収益を振り向けることで、連邦所得税を回避しています。 2019 年末まで、Google の親会社である Alphabet は、オフショアのタックス ヘイブンであるバミューダから自社の知的財産をライセンス供与していました。 アルファベットは、2018 年と 2019 年の世界の実効税率が数十億ドルも引き下げられたと報告した。証券提出書類によると、海外収入の「実質的にすべて」がアイルランドの子会社によって得られたからである。

企業はまた、控除や控除を通じて税金を引き下げます。 有価証券報告書によると、Amazon は 2019 年から 2021 年にかけて、株式ベースの報酬を利用して税額を 30 億ドル削減し、研究開発費を含むその他の税額控除のためにさらに 22 億ドルを削減しました。 同社は、694 億ドルの税引前米国利益に対して、これらの年の 41 億ドルの連邦税費用を報告しました。これは、6% 未満の実効連邦税率です。 (Amazon の創設者ジェフ・ベゾスは、The Post を所有しています。)

キルステン・シネマ上院議員 (民主党、アリゾナ州) の支持を得るために、民主党は最低金​​利の提案を修正して、特定の投資に対する控除を除外し、非公開株式が所有する企業を除外しました。 これらの土壇場での変更は、一部の超収益性の高い企業が最低料金よりも低い料金を支払うのにさらに役立ちます.

この分析は、証券取引委員会への会社の提出書類から引き出された Calcbench のデータに依存していました。 このグラフは、現金実効税率 (税費用を税引前利益で割ったもの) を示しています。 グラフには、計算を行うのに十分な数を開示した、近年最も収益性の高い 20 社が含まれています。

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