庭の一部を売却すると税金が発生するのでしょうか? – アイリッシュ・タイムズ

2009年以来、私たちは0.37エーカーのバンガローに住んでいます。 私たちは、0.1エーカーの庭園の一部を売却することを決定し、最近、0.1エーカーの敷地にドーマーバンガローの完全な計画許可を取得しました。

私たちが抱えている問題は、庭のこの部分の売却に対して 33% のキャピタルゲイン税を支払う必要があるかどうかです。 私たちは二人とも60代で、住宅ローンの残り約50,000ユーロを清算するためにこれを売却します。

GCさん

用地を売却することは、特に埋め立て用地への強い需要がある都市部において、ますます一般的なものになってきています。 多くの古くから確立された住宅地域の敷地面積は、比較的広い庭を備えた新しい団地よりもはるかに大きくなっています。

そして、プライバシーを過度に侵害しない限り、特に収入能力が低下する年齢に近づくにつれて、住宅ローンを返済するためにサイトを売却することは非常に理にかなっています。

しかし、それが自分にとって税金に影響するかどうかを検討するのは正しいことです。

キャピタルゲイン税 (CGT) は一般に、別荘、投資不動産、芸術作品などの資産を購入する価格と、それを売却または譲渡する価格との差額に適用されます。

ただし、歳入委員会が主な私邸と呼ぶもの、つまり実家については免除があります。 この免除は、敷地全体が 1 エーカー以下である限り、建物と関連する庭園を対象としています。

これにより、税金に関係なくサイトを自由に売却できると考える人もいます。 ただし、CGT の免除には制限があり、別の家族の住居としてではなく、開発の可能性のために家族の家を売却する場合に制限が生じます。

この場合、歳入では、住宅としての不動産の価値を計算し、それを開発価値と比較することが求められます。 したがって、40万ユーロの価値がある住宅を所有していて、その発展の可能性を60万ユーロで売却した場合、歳入法により40万ユーロは免除されますが、残りの20万ユーロに対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。

責任を計算するには、サイトの販売額 75,000 ユーロを両方のサイトの価値で割ります。

あなたの場合もほぼ同じことが当てはまります。 違いは、あなたはまだ元の敷地の一部にある元の家に住んでいるということです。そのため、賠償責任の計算には日割りの要素があります。

収益は、資産の一部が処分された場合に何が起こるかの例を示しています。 あなたは家の評価額や最初に支払った金額については明らかにしませんが、最初に 30 万ユーロで購入されたと仮定しましょう。 あなたが販売しようとしている敷地のサイズは、元の敷地の4分の1を超えていますが、その価値は、明らかに、敷地のバランス上、家がその場に残るという事実を考慮する必要があります。

計画許可を得て敷地を売却すると、その価値が明確になります。 次に、あなたが保持している敷地と家について専門的な評価を行う必要があります。

議論のために、あなたが販売している敷地は計画許可があれば75,000ユーロの価値があり、鑑定士は縮小敷地にあるあなたの家は40万ユーロの価値があると言ったとします。

責任を計算するには、サイトの販売額 75,000 ユーロを両方のサイトの価値で割ります。 次に、不動産の元の価格にこの割合を掛けます。 したがって、この場合、300,000 x 75,000 / (400,000 + 75,000) = X となります。そして、この場合の X は 47,368 ユーロです。

この 47,368 ユーロは、販売する元のサイトのその部分に割り当てられた開発価値です。 キャピタルゲイン税を課税する前に、その売却にかかる費用、つまり計画許可の確保ではなく、実際の売却費用をその利益から差し引くことが認められています。

これには法律や不動産仲介サービスなどが含まれることになる。 これが 5,000 ユーロだとしましょう (私は四捨五入が好きなので)。利益は 42,368 ユーロに減ります。

その場合、あなたには 13,143 ユーロから 13,562 ユーロの税金が課せられることになります。あなたには、どの年のキャピタルゲインの最初の 1,270 ユーロについても軽減を受ける権利があり、自宅が両方の名義にある場合は、それぞれが救済を受ける権利があるからです。その安らぎに。

したがって、私たちの仮定の状況では、自宅の隣にあるこの敷地を 75,000 ユーロで売却した場合、手元に約 56,500 ～ 57,000 ユーロが手元に残り、住宅ローンを完済できることになります。

この規則には例外があり、自分の子供に土地を譲渡する場合に適用されます。この定義には、継子、市民パートナーの子供、または特定の状況では里子も含まれます。 これはあなたが検討しているシナリオではありませんが、これを読んでいる他の人のために言及する価値があります。

この免除は、敷地全体が 1 エーカー以下である限り、建物および関連する庭園を対象としています。

その場合、家族が住宅を建てるために使用する限り、広さが 1 エーカー以下、価値が 50 万ユーロ以下の敷地ではキャピタルゲインが免除されます。 たとえば、投資用不動産を建設したり、帰国後の別荘を建てたりするためにそれを使用することはできません。

人々がキャピタルゲインの免除を受けて誠意を持って子供に敷地を引き渡し、子供が最終的にその土地に家を建てないか、少なくとも3年間は家族の家としてその土地を占有しない場合、彼らは可能性があります。歳入側からの反撃を受ける可能性があるままにしておきます。 本質的に、彼らは、あなたが彼らにサイトを贈与することで回避したキャピタルゲイン税法案を手に入れられる可能性があります。

ご質問は、Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2 まで、または電子メールでお送りください。 [email protected]。 このコラムは読者サービスであり、専門家のアドバイスに代わるものではありません。